OPERACIÓN RENTA 2026 12 H

I. MÓDULO: DETERMINACIÓN DE LA RENTA LÍQUIDA IMPONIBLE (RLI)

Este es el elemento clave en que se sustenta el cumplimiento de la obligación tributaria de toda empresa en Chile. Nuestros tributaritas le enseñarán a determinarla correctamente, analizando sus elementos, su conformación técnica y, sobre todo, conocerá y aplicará las partidas legales que la disminuyen para el ahorro legítimo de impuestos. Todo, distinguiendo entre los regímenes vigentes desde el 01.01.2020, 14 A y 14 D, respectivamente.
El alumno conocerá, comprenderá y aplicará fundamentalmente:
• Análisis y alcances de los artículos 29 al 33 de la LIR.
• Estructura de la RLI de la empresa según el régimen general 14 A) y el régimen Pro-Pyme.
• Situaciones especiales originadas por la Ley N° 21.210/2020: rebaja de reinversiones, impuesto voluntario de primera categoría, etc.
• Análisis de los gastos rechazados, art. 33 N° 1 y art. 21 de la LIR y sus efectos en la Renta.
• Ejercicios: determinación de la RLI para empresas acogidas a los actuales regímenes 14 A y 14 D.
II. MÓDULO: DETERMINACIÓN DE LOS REGISTROS DE RENTAS EMPRESARIALES (RRE): RÉGIMEN GENERAL 14 A) Y RÉGIMEN PRO-PYME GENERAL 14 D), N°3.

La importancia de nuestro curso radica, precisamente, en que resulta fundamental para nuestros alumnos conocer la conformación de los registros, qué son, qué controlan, cómo interactúan entre ellos y qué ocurre con el control y asignación de los créditos por Impuesto de Primera Categoría (IDPC). Estos registros sustentan el cumplimiento de los impuestos finales de los dueños de la empresa.

El alumno centrará su conocimiento y aplicación en:
• Aplicación del artículo 14, letras A) y D) de la LIR.
• Estudio de los registros por régimen con énfasis en el llenado, orden de imputaciones y asignación de créditos.
• Ejercicios: Determinación e imputación de los retiros y distribución de dividendos a los registros RAI, DDAN, REX, SAC y STUT.



III. MÓDULO: DECLARACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA (F22) DE LA EMPRESA ACOGIDA A LOS REGÍMENES GENERALES.

El alumno a través del empleo del formulario 22 sobre “Declaración Anual de Impuestos a la Renta”, conocerá su Anverso y Reverso, su estructura y, por supuesto, el llenado de líneas y fuente de datos claves para el acertado cumplimiento de la obligación tributaria principal de la empresa.

El alumno utilizará el F22, distinguiendo, entre otros:
• Impuesto de Primera Categoría (IDPC) según régimen tributario.
• Impuesto Único del artículo 21 inciso 1° de la LIR (40%).