DIPLOMADO ANALISTA TRIBUTARIO

MÓDULO I: IMPUESTO A LA RENTA Y REGÍMENES EMPRESARIALES (40 Horas)
CAPÍTULO 1: Conceptos Generales y Esquema de Tributación (8 Horas)

• Análisis del concepto de Renta, Renta Devengada vs. Percibida. Domicilio y Residencia (Art. 3 LIR). Origen de la renta (Fuente chilena vs. extranjera).

• El sistema cedular chileno. Integración de impuestos (Crédito IDPC). Diferencias entre Impuesto de Segunda Categoría (íúsc) e Impuesto Global Complementario (I.G.C.).

• Determinación de la base imponible contribuyentes régimen general (14 A) (Aplicación artículos 29 al 33 LIR)

• Determinación de la base imponible de contribuyentes pro pyme general (14 d N° 3) y transparente (14 D N° 8)

• Determinación de la base imponible de contribuyentes de renta presunta (art. 34 LIR)






CAPÍTULO 2: Registros de Rentas Empresariales (RRE) (18 Horas)

• Régimen General 14 A. Definición de registros: RAI, DDAN, REX y SAC. Taller de saldos iniciales.

• Mecánica de imputación de retiros y dividendos. Orden de prelación legal. (ISFUT E ISIF).

• Régimen Pro Pyme 14 D N°3. Diferencias en la obligatoriedad de registros.

• Retenciones de Impuesto Adicional (Art. 74 N°4).

CAPÍTULO 3: Capital Propio Tributario (CPT) y PPM (6 Horas)

• CPT en el Régimen 14 A. Método del Activo vs. Método del Patrimonio. Variaciones del capital (Aumentos y disminuciones).

• Capital Propio Simplificado (14 D N°3). Taller de determinación basado en flujo de caja y ajustes.

• Pagos Provisionales Mensuales (PPM). Cálculo de la tasa variable en 14 A. Tasas fijas en Pro Pyme y Renta Presunta. Suspensión de PPM.

CAPÍTULO 4: Tributación de las Personas (8 Horas)

• Determinación del I.G.C. Rentas afectas, rebajas a la base y créditos a utilizar (gastos en educación (Art. 55 ter) e intereses por créditos hipotecarios (Art. 55 bis), entre otros)

• Impuesto Adicional (I.A.). Retenciones a no residentes.

MÓDULO II: IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (D.L. 825) (30 Horas)
CAPÍTULO 1: Hecho Gravado y Devengo (10 Horas)

• Hecho Gravado Básico (Venta y Servicio). Análisis de "vendedor" y "prestador". Casos especiales del Art. 8 (Retiros de mercadería, publicidad, arriendos inmuebles amoblados).

• Momento del Devengo (Art. 9). Emisión de boletas vs. facturas. Exenciones Reales y Personales.

• cambio de sujeto del IVA (Retención de IVA).

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CAPÍTULO 2: Mecánica de Determinación y Documentación (20 Horas)

• La Base Imponible. Débito Fiscal (Ajustes por Notas de Crédito/Débito). Crédito Fiscal: Requisitos del Art. 23 (Uso de la proporcionalidad).

• Beneficios Especiales. Art. 27 Bis (Recuperación IVA Activo Fijo). Art. 36 (Devolución Exportadores). Crédito Especial Empresas Constructoras (CEEC).

• Cumplimiento Tributario. Registro de Compras y Ventas (RCV). Confección técnica del Formulario 29 (F29). Manejo de códigos y cruces de información.