Curso - Diplomado Gestión Tributaria

. IMPUESTO A LA RENTA EMPRESAS. (MODERNIZACIÓN TRIBUTARIA)

1- Análisis de requisitos de ingreso y de mantención en regímenes especiales Impuestos sustitutivos.
• regímenes PYMES (Modernización Tributaria)
• Rentas Presuntas


2- Régimen General a contar del AT 2021, 14 A) (Modernización Tributaria)

• Determinación de Renta Líquida Imponible de primera categoría.
o Ingresos, Costos, Gastos, Ajustes tributarios.
• Registros tributarios de Rentas empresariales
o Saldos iniciales
o Imputaciones RAI, DDAN, REX, SAC-STUT.
o Excesos de Retiros, Fondo de utilidades reinvertidas (FUR)
o Tributación de los dueños.
o

II. IMPUESTO AL VALOR AGREGADO. (MODERNIZACIÓN TRIBUTARIA)
1. Análisis de los Hechos Gravados.
2. Tributación de las empresas constructoras.
3. Beneficios de los exportadores.
4. Beneficios de las adquisiciones de activos fijos.
5. Devolución IVA por cambios de sujetos.
6. Aplicación del crédito fiscal proporcional.

III. IMPUESTO A LA RENTA DE LAS PERSONAS NATURALES CON DOMICILIO O RESIDENCIA EN CHILE. (MODERNIZACIÓN TRIBUTARIA)
1. Determinación del Impuesto global complementario
• Retiros, remesas y dividendos afectos a IGC
• Créditos con restitución, créditos sin restitución
• Gastos rechazados artículo 21 inciso 3°
• Rentas Asignadas 14 D N° 8, 14 B N° 1 y 2
• Arrendamiento BRA y BRNA
• Tributación de los Independientes y directores S.A.
• Tributación de las rentas del trabajador dependiente
• Incremento del IDPC
• APV dependientes e independientes
• Intereses y dividendos por crédito hipotecario
2.- Débitos y Créditos al IGC
3.- Llenado Formulario 22
IV. TRIBUTACIÓN INTERNACIONAL.
NORMAS VIGENTES EN AT 2021 POR CAMBIOS DE LA “MODERNIZACIÓN TRIBUTARIA”
1. Repaso de normas vigentes hasta el AT 2020
2. Modernización Tributaria:
2.1 Tributación de los no residentes ni domiciliados en Chile.
2.2 Retenciones de Impuesto Adicional.
2.3 Rentas provenientes del exterior
V. NORMAS DE ARMONIZACIÓN Y DE REORGANIZACIÓN EMPRESARIAL REGÍMENES DE CONTABILIDAD COMPLETA.

NORMAS VIGENTES EN AT 2021 POR MODERNIZACIÓN TRIBUTARIA, Y NORMAS HASTA AT 2020

1. Cambio de Régimen de Tributación.
• Desde Régimen “A” a “B” y viceversa por opción (vigentes hasta AT 2020)
• Desde Régimen “A” a “B” por obligación (vigentes hasta AT 2020)
• Cambios regidos por nueva ley 21.210 “Modernización Tributaria”
2. Reorganización Empresarial.
• Conversión
• Transformación
• División
• Fusión


VI. CÓDIGO TRIBUTARIO.
FUNDAMENTOS Y PRINCIPIOS DEL DERECHO TRIBUTARIO
1. Introducción general al Código Tributario (45 min)
• Objeto del módulo y bibliografía
• Derecho Tributario en el marco del Derecho Financiero
• Clasificación y diferencias entre impuestos, tasas y contribuciones
2. Fuentes del Derecho Tributario (30 min)
• Jerarquía normativa (pirámide de Kelsen)
• Aplicación supletoria del derecho común (Art. 2° CTrib)

3. Principios constitucionales del sistema tributario (1 hora)
• Principios de legalidad, reserva legal, igualdad, no discriminación, no confiscatoriedad
• Jurisprudencia relevante del TC y Corte Suprema
4. Vigencia de las normas tributarias (45 min)
• Art. 3° CTrib: regla general y reglas especiales
• Ley 21.713 y nueva regla del interés moratorio
• Principio de irretroactividad y casos prácticos

OBLIGACIONES, NOTIFICACIONES, FISCALIZACIÓN Y DERECHOS DEL CONTRIBUYENTE
1. Notificaciones tributarias (30 min)
• Reglas generales del Título II del Código Tributario
• Medios válidos: notificación personal, por carta certificada, electrónica, etc.
• Domicilio tributario y efectos jurídicos
•Jurisprudencia sobre notificaciones defectuosas y nulidades
2. Obligaciones tributarias del contribuyente (45 min)
• Obligación principal: pagar tributos
• Obligaciones accesorias: inscripción RUT, iniciación de actividades, contabilidad, término de giro
• Artículos 66 a 69, 16, 17 y 21 Código Tributario
• Ciclo de vida del contribuyente
3. Derechos del Contribuyente (45 min)
• Art. 8° bis CTrib incorporado por Ley 21.210
• Garantías durante los procedimientos administrativos
• Análisis de casos prácticos
4. Fiscalización y determinación de la obligación tributaria (1 hora)
• Art. 6° Cod Trib y facultades del SII
• Determinación de oficio vs. autodeclaración
• Circular N° 58/2000 y función de auditoría tributaria
• Limitaciones legales: oportunidad, legalidad, secreto, prescripción


ANTI-ELUSIÓN, PLANIFICACIÓN Y CUMPLIMIENTO TRIBUTARIO EMPRESARIAL
1. Elusión y cláusula general anti elusión (1 hora)
• Historia doctrinal y jurisprudencial de la elusión en Chile
• Sentencia Sociedad Inmobiliaria Bahía S.A. y fallos del 2014–2015
• Ley N° 20.780 y cláusula general: arts. 4° bis, ter, quáter, quinquies, etc.
2. Planificación tributaria y abuso de formas jurídicas (45 min)
• Economía de opción vs. simulación
• Principio de buena fe tributaria (Art. 4° bis)
• Procedimiento para declarar abuso o simulación
• Sanciones a conductas elusivas
3. Programas de cumplimiento tributario empresarial (1 hora)
• Diagnóstico, control de impuestos, ciclo de vida, bienes raíces
• Cómo asesorar a contribuyentes en la práctica
• Ejercicio aplicado